ПОЗВОНИТЕ НАМ     ·     +38 067 522 44 55     +48 518 633 625
office@emigration.center                    ПОИСК

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (CIT)

НАЛОГИ В ПОЛЬШЕ

Подоходный налог с юридических лиц (CIT) в Польше

Налогоплательщики, если их место нахождения или место нахождения правления находятся на территории Республики Польша, подлежат обязательному налогообложению на все свои доходы, несмотря на место их получения. Налогоплательщики, место нахождения которых — или место нахождения их правления находятся вне территории Республики Польша, подлежат обязательному налогообложению только на те доходы, которые получены ними на территории Польской Республики.

В случае остальных налогоплательщиков, если на основании бухгалтерского учёта установление их доходов невозможно, доход определяется путём оценки, с применением коэффициента дохода по отношению к приходу, например 5% — от деятельности в сфере оптовой или розничной торговли, 10% — от деятельности в отрасли строительства или монтажа, или в сфере транспортных услуг.

Законное основание: закон от 15 февраля 1992 г. o подоходном налоге с юридических лиц (Ж.З. № 21 поз. 86 с посл. изм.).

Налогоплательщиками являются:

  • — общества с ограниченной ответстве;

  • — акционерные общества;

  • — капитальные общества в организации;

  • — налоговые группы финансового капитала (группы, состоящие из минимум двух торговых обществ, являющихся юридическими личностями, которые действуют в финансовой связи, и отвечают определённым в законе условиям);

  • — организационные единицы, не имеющие юридической личности, за исключением обществ, не имеющих юридической личности;

  • — общества, не имеющие юридической личности, с местонахождением или правлением в другой стране, если согласно правилам налогового законодательства этой страны они действуют на правах юридической личности и подлежат в этой стране налогообложению по всем своим доходам, независимо от места их получения.

Доход

Согласно общим принципам, предметом налогоообложения подоходным налогом является доход, независимо от рода источников приходов, от которых был получен этот доход.

Доход — это превышение суммы приходов над расходами на их получение, полученное в данном налоговом году; если расходы на получение приходов превышают сумму приходов, эта разница является ущербом. В случае, когда налогоплательщик понёс ущерб в налоговом году, он может отнять сумму этого ущерба от дохода в течение ближайших следующих поочерёдно пяти налоговых лет, однако размер уменьшения ни в одном из этих годов не может превысить 50% суммы этого ущерба.

Налог составляет:

19% основы налогообложения.

Налоговая документация

Налогоплательщиков, которые заключают сделки с субъектами, связанными либо проживающими, или с местонахождением в так называемых «налоговых раях», налоговые органы осуществляющие налоговый контроль, могут обязать к оформлению по таким сделкам подробной налоговой документации. Такая документация должна быть представлена в течение 7 дней от даты вручения запроса на такую документацию, и должна содержать, среди прочего:

  • — определение функций, которые будут выполнять субъекты — участники сделки;

  • — регламентацию всех затрат, связанных со сделкой, а также форму и сроки оплат;

  • — метод и способ калькуляции прибыли, а также определение цены предмета сделки;

  • — определение экономической стратегии и других действий в её рамках;

  • — определение предполагаемой выгоды, связанной с исполнения в их пользу обязательств — в случае договоров, касающихся исполнения обязательств (в том числе услуг), имеющих нематериальный характер.

Если налогоплательщик не предоставит налоговым органам такой документации, a в случае производства по делам налогообложения и взимании налогов, которое ведёт налоговая инспекция или инспектор налоговой инспекции, будет доказано, что были установлены или навязаны условия, отличающиеся от тех, которые установили бы между собой независимые субъекты, и в результате этого налогоплательщик не декларирует доходов, или декларирует доходы ниже тех, каких следовало бы ожидать, в таком случае будет установлен доход в размере более высоком (ущерб в размере более низком), чем декларируемый налогоплательщиком, а на разницу между доходом, декларируемой налогоплательщиком, и установленным налоговыми органами, налагается налог по ставке в размере 50%.

Освобожения

В сфере освобождений в законе функционируют объективные освобождения, в том числе для таких налогоплательщиков, как: объединения, ассоциации, фонды, которые реализуют определённые законом, общественно полезные цели. В случае таких налогоплательщиков от налогообложения освобождаются те доходы, которые предназначены для осуществления уставных целей.

Взимание налога

В рамках взимания налога налогоплательщики каждый месяц подают налоговую декларацию (до 20 числа каждого месяца, за предыдущий месяц) и в этот срок платят аванс в размере разницы между причитающимся налогом на доход, полученный с начала налогового года, и суммой авансов, причитающихся за предыдущие месяцы.

Налогоплательщики могут также рассчитываться по налогам по упрощённой системе. В этом случае платёж авансов зависит от причитающегося налога, указанного в декларации, поданной в году, предшествующем данному налоговому году, или в декларации, поданной за два года до данного налогового года. При упрощённой форме платежа авансов налогоплательщики не подают деклараций.

Налогоплательщики обязаны подать декларации o размере дохода (ущерба) в налоговом году до конца третьего месяца следующего года, и в этот срок заплатить причитающийся налог или разницу между причитающимся налогом с дохода, показанного в декларации, и суммой причитающихся авансов за период с начала года.

Дивиденды

Подоходный налог с доходов от дивидендов и других приходов в силу участия в прибыли юридических лиц с местонахождением на территории Республики Польша, составляет 19% полученного прихода, разве что конвенции во избежание двойного налогообложения постановляют иначе.

Освобождены от подоходного налога доходы от дивидендов, а также других доходов (приходов) в силу участия в прибыли юридических лиц с местом нахождения на территории Республики Польша, полученные обществами (компаниями), которые в совокупности удовлетворяют следующим условиям:

  • — не имеют места нахождения или правления на территории Республики Польша;

  • — подлежат в стране — член Евросоюза налогообложению подоходным налогом по совокупности своих доходов, несмотря на место их получения;

  • — метод и способ калькуляции прибыли, а также определение цены предмета сделки;

  • — определение экономической стратегии и других действий в её рамках;

  • — доходы поступают от участия в прибыли юридического лица, в капитале которого общество (компания), получающее этот доход, владеет или планирует непосредственно владеть не менее, чем ниже названным процентом паёв непрерывно, в течение не менее чем двух лет:

  • с 01.01.2005 до 31.12.2006: 20%;

  • с 01.01.2007 до 31.12.2008: 15%;

  • с 01.01.2009: 10%.

Международные договора

Договор об избежании двойного налогообложения, заключённый со страной места нахождения или правления налогоплательщика, может сократить налоговые ставки, например:

СТРАНА

ДИВИДЕНДЫ

ПРОЦЕНТЫ

ОПЛАТА ЗА ЛИЦЕНЗИЮ

Польша (основная ставка)

19

20

20

Австралия

15

10

10

Бельгия

10

10

5

Канада

15

15

10

ФРГ

15/5

5

5

Финляндия

15

0

10

Италия

10

10

10

Япония

10

10

10

Голландия

15/5

5

5

Великобритания

15

0

10

США

15

0

10

Ваш надёжный бизнес помощник в Польше

ЗАДАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ ZHEMAX EMIGRATION CENTER

ПРЯМО СЕЙЧАС

В Украине — +38 067 522 44 55

В Польше — +48 518 633 625

Или напишите нам

Antispam

СОТРУДНИЧЕСТВО

Мы открыты для всестороннего партнёрства. Свяжитесь с нами, чтобы узнать о подробностях и обсудить детали сотрудничества.

              

RZECZPOSPOLITA POLSKA

Польша фото
Польша фото
Польша фото
Польша фото
Польша фото
Польша фото

2017 Emigration.Center — +38 067 522 44 55 | Сделано Prom.Center