ПОЗВОНИТЕ НАМ     ·     +38 067 522 44 55     +48 518 633 625
office@emigration.center                    ПОИСК

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (VAT) В ПОЛЬШЕ

НАЛОГИ В ПОЛЬШЕ

Подоходный налог с юридических лиц (CIT) в Польше

Налогоплательщики:

Критерий, на основании которого субъект (юридическое лицо, организационная единица, не имеющая юридической личности, а также физическое лицо), признаётся плательщиком налога на товары и услуги, это самостоятельное осуществление хозяйственной деятельности, независимо от цели или результата такой деятельности. Хозяйственная деятельность включает каждую деятельность изготовителей, торговцев, или лиц, предоставляющих услуги, в том числе субъектов, добывающих природные ресурсы и земледельцев, а также деятельность лиц, осуществляющих свободную профессию, также в том случае, когда действие осуществлялось один раз, но при обстоятельствах, свидетельствующих о намерении регулярного выполнения этой деятельности.

Хозяйственная деятельность включает также действия, состоящие в использовании товаров или нематериальных и правовых ценностей непрерывно, для заработка.

Предмет налогообложения

Обложению налогом принципиально подлежат:

  • — оплачиваемые поставка и оплачиваемое оказание услуг;

  • — экспорт и импорт товаров;

  • — покупка товаров за вознаграждение в рамках Евросоюза;

  • — поставка товаров в рамках Евросоюза.

Налогообложение недвижимости

С 01.05.2004 поставка земельных участков подлежит налогообложению. Облагаются налогом, однако, в принципе только строительные земельные участки, поскольку для других земельных участков, не строительных, закон предусматривает освобождение от налога.

В случае поставки здания, постоянно связанного с участком (на фундаменте), из базовой суммы налогообложения не исключается стоимость участка. Это значит, что в случае поставки здания — по ставке, отвечающей этому зданию, будет обложен налогом также участок, связанный с этим зданием. Это будет касаться также установления права на съёмку квартиры или права собственности на жильё в жилищных кооперативах — эти права были уравнены с поставкой (конечно, по отношению к новым жилым помещениям, которые не были заселены до 1 мая 2004 г.).

Поставки строительных (не застроенных) земельных участков обложены налогом по основной ставке налога на товары и услуги, то есть 22%.

Освобождена от налога на товары и услуги поставка объектов жилищного строительства или их части, за исключением объектов, которые должны быть заселены первый раз; освобождение не касается части зданий, предназначенных для иных, чем жилищные, цели. Однако поставка жилого здания, которое было в пользовании, в понимании закона (вместе с участком, с которым это здание постоянно связано), будет освобождена от налога на товары и услуги.

Основа налогообложения

Основой налогообложения, за исключениями, определёнными в законе, является оборот, то есть денежная сумма, причитающаяся в силу продажи, уменьшенная на сумму причитающегося налога. Причитающаяся сумма охватывает совокупность повинностей (обязательств), которые должен оплатить покупатель. В случае приобретения товаров в рамках Евросоюза основанием для налогообложения является сумма, которую должен заплатить покупатель.

Основа налогообложения включает:

  • а) налоги, пошлины, оплаты и другие причитающиеся суммы, которые оплачиваются в связи с приобретением товаров;

  •  б) дополнительные расходы, такие как комиссионные, стоимость упаковки, транспортировки и страховки, которые поставщик взимает с субъекта, приобретающего товар в рамках Евросоюза.

Основой для налогообложения в импорте товаров является таможенная стоимость, увеличенная на причитающуюся пошлину, a если предметом импорта являются товары, на которые налагается акцизный налог, основой налогообложения является таможенная стоимость, увеличенная на причитающуюся пошлину и акцизный налог.

Ставки налога

Основная ставка составляет 22%.

Помимо основной ставки есть льготная ставка 7%, которая применяется к товарам и услугам, перечисленным в приложении № 3 к закону (например, зерновые, овощи, мясо, рыба, хлебобулочные изделия, детская обувь, книги, обозначенные символами ISBN, товары, предназначенные для противопожарной защиты, гостиничные услуги).

Отчисления

Новые правила, которые регулируют в Польше системы взимания налога на товары и услуги, предусматривают соблюдение генерального принципа, а именно: право на уменьшение суммы причитающегося налога на сумму насчитанного налога налогоплательщик получает только в тех пределах, в которых приобретённые ним товары и услуги будут использоваться для выполнения действий, обложенных налогом.

Регистрирующий кассовый аппарат

Налогоплательщики, осуществляющие продажу для физических лиц, которые не осуществляют хозяйственной деятельности, а также физических лиц, которые осуществляют хозяйственную деятельность в форме индивидуальных крестьянских хозяйств, обязаны вести учёт оборота и сумм причитающегося налога с применением регистрирующих касс.

Субъективные освобождения

Освобождение от налога на товары и услуги полагается:

  • а) налогоплательщикам, у которых стоимость обложенных налогом продаж не превысила в предыдущем налоговом году суммы, выраженной в злотых, эквивалентной 10.000 евро, в стоимость продаж не включается сумма налога;

  •  б) налогоплательщикам, которые начинают деятельность, подлежащую налогообложению налогом на товары и услуги в течение налогового года, если предусматриваемая ними стоимость обложенных налогом продаж не превысит, пропорционально к периоду осуществления продаж, суммы выраженной в злотых, эквивалентной 10.000 евро.

Маклерская деятельность

В случае налогоплательщиков, осуществляющих маклерскую деятельность, управляющих доверительными фондами, агентов, подрядчиков или других лиц, которые оказывают услуги подобного рода, в качестве стоимости продаж, подлежащих налогообложению, принимается 30-кратность суммы комиссионных или других форм вознаграждения за выполнение услуг.

Ваш надёжный бизнес помощник в Польше

ЗАДАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ ZHEMAX EMIGRATION CENTER

ПРЯМО СЕЙЧАС

В Украине — +38 067 522 44 55

В Польше — +48 518 633 625

Или напишите нам

Antispam

СОТРУДНИЧЕСТВО

Мы открыты для всестороннего партнёрства. Свяжитесь с нами, чтобы узнать о подробностях и обсудить детали сотрудничества.

              

RZECZPOSPOLITA POLSKA

Польша фото
Польша фото
Польша фото
Польша фото
Польша фото
Польша фото

2017 Emigration.Center — +38 067 522 44 55 | Сделано Prom.Center